關(guān)于歷城區(qū)2019年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告
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根據(jù)審計(jì)法律法規(guī)，按照區(qū)委,、區(qū)政府要求，區(qū)審計(jì)局對2019年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),。工作中，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大和十九屆二中,、三中、四中全會(huì)精神,，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記對山東工作重要指示要求和對審計(jì)工作重要指示批示,，緊扣區(qū)委區(qū)政府工作中心，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),，持續(xù)加大審計(jì)力度和深度，積極發(fā)揮審計(jì)在推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的職能作用,。依托大數(shù)據(jù)分析平臺(tái),，采取“數(shù)據(jù)先行、大數(shù)據(jù)分析與專題審計(jì)相結(jié)合”的審計(jì)模式,，對重大政策措施落實(shí)和重點(diǎn)領(lǐng)域,、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金,、重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行了審計(jì)監(jiān)督,。對區(qū)本級102個(gè)一級預(yù)算單位開展全覆蓋數(shù)據(jù)分析和疑點(diǎn)核查，融合開展了清理拖欠民營企業(yè)賬款,、推進(jìn)“一次辦好”等重大政策措施落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查,，共涉及60個(gè)一級預(yù)算單位,。通過審計(jì)上繳財(cái)政資金1674.71萬元，查處管理不規(guī)范資金83501.5萬元,，提出審計(jì)建議13條,。
一、財(cái)政審計(jì)的基本情況
2019年全區(qū)實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算收入1082844萬元,，占年初預(yù)算的95.79%,，同比增長5.73%。其中：稅收收入完成973809萬元,，同比增長5.21％,；非稅收入完成109035萬元，同比增長6.83％,。稅收比重89.93%,，同比降低0.14個(gè)百分點(diǎn)。2019年一般公共預(yù)算財(cái)力769446萬元,，實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算支出726266萬元,，債券還本支出2000萬元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金41180萬元,。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收支平衡,。從審計(jì)情況看，各部門,、單位較好地完成了區(qū)人大確定的預(yù)算任務(wù),，但在預(yù)算執(zhí)行具體組織和實(shí)施過程中還存在一些需要改進(jìn)的問題。
（一）區(qū)級綜合預(yù)算管理方面
1.部分預(yù)算資金編制未落實(shí)到具體項(xiàng)目,。2019年度區(qū)財(cái)政局預(yù)留在本單位虛擬科室的各類資金共計(jì)84000萬元,，占全年一般公共預(yù)算的13.51%。
2.政府性基金預(yù)算編制不細(xì)化,。區(qū)財(cái)政局在編制2019年度政府性基金預(yù)算時(shí),，僅對土地出讓金收入進(jìn)行了估算，其余項(xiàng)目未編制相應(yīng)預(yù)算,。
3.補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金手續(xù)不完整,。2019年末，區(qū)財(cái)政局未核算基金收入規(guī)模,，直接將土地出讓金收入58240萬元平衡當(dāng)年一般預(yù)算收支,。
4.集中財(cái)政資金向重點(diǎn)項(xiàng)目傾斜的作用發(fā)揮不明顯。部分單位在申報(bào)專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫時(shí),，存在將日常經(jīng)費(fèi)類支出項(xiàng)目作為項(xiàng)目庫項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào),、項(xiàng)目庫申報(bào)信息填寫不完整的現(xiàn)象。直接影響了集中財(cái)政資金向重點(diǎn)項(xiàng)目傾斜作用的發(fā)揮,。
5.部分單位預(yù)算執(zhí)行剛性約束力不強(qiáng),。2019年度區(qū)財(cái)政局共批復(fù)218個(gè)部門,、單位年初預(yù)算共計(jì)1625078.21萬元，實(shí)際支出2197573.99萬元,，從總體來看,，超年初預(yù)算35.23%。但從單個(gè)部門看,，超年初預(yù)算支出100%的單位有56個(gè),。
6.部分財(cái)政資金脫離國庫集中支付平臺(tái)監(jiān)督。部分街辦將區(qū)財(cái)政撥付的預(yù)算資金,，轉(zhuǎn)入自有賬戶進(jìn)行核算,，脫離國庫集中支付平臺(tái)監(jiān)督，涉及資金13337.3萬元,。
7.部分單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金收回清理不到位,。37個(gè)一級預(yù)算單位兩年以上結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金未及時(shí)清理。審計(jì)期間,，通過甄別梳理,，收回結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金1674.71萬元。
8.部分單位公務(wù)卡使用不規(guī)范,。55個(gè)單位在使用公務(wù)卡過程中,，未按規(guī)定使用公務(wù)卡還款系統(tǒng)，而是將款項(xiàng)直接支付給持卡人個(gè)人賬戶,，涉及資金693.67萬元,。
（二）執(zhí)行國庫集中支付制度方面
1.部分單位未經(jīng)財(cái)政審批設(shè)立銀行賬戶。審計(jì)發(fā)現(xiàn),，未經(jīng)審批設(shè)立的銀行賬戶共計(jì)18個(gè),，其中：基本賬戶5個(gè),、一般賬戶13個(gè),。
2.部分單位現(xiàn)金支出超過限額,。通過大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn),，有5個(gè)單位2019年度現(xiàn)金累計(jì)支出超限額，平均超支4.75%,。
（三）政府采購方面
1.政府采購處理處罰文書,、檔案不規(guī)范,。抽查2019年政府采購處理處罰檔案25卷,，發(fā)現(xiàn)多數(shù)案卷存在處理處罰定性、引用法律法規(guī)不具體,；當(dāng)事人整改資料不完整等問題,。
2.政府采購年初預(yù)算執(zhí)行率低，且追加預(yù)算過多,。2019年編制政府采購預(yù)算48946.31萬元,，本年度實(shí)際支出13459.6萬元,，占年初預(yù)算的27.5%，同時(shí),，通過追加預(yù)算采購247517.50萬元,，占年初預(yù)算的505.69%。
（四）預(yù)算資金績效方面
部分單位預(yù)算績效項(xiàng)目未開展,。2019年全區(qū)一級預(yù)算單位共申報(bào)預(yù)算績效項(xiàng)目175個(gè),，截至審計(jì)日已自評完成的項(xiàng)目156個(gè)，有13個(gè)單位的19個(gè)項(xiàng)目未實(shí)施,。
二,、一級預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋有關(guān)情況
2020年對區(qū)本級102個(gè)一級預(yù)算單位開展全覆蓋數(shù)據(jù)分析和疑點(diǎn)核查，共下達(dá)18份現(xiàn)場核查函,、兩批自行核查函,，涉及60個(gè)單位。
（一）部分單位項(xiàng)目預(yù)算編制不規(guī)范,、預(yù)算執(zhí)行率低,。全區(qū)一級預(yù)算單位中有8個(gè)單位在2018年部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于50%的情況下，在編制2019年預(yù)算時(shí)繼續(xù)安排該項(xiàng)目但預(yù)算執(zhí)行率仍然低于50%,，影響資金使用效益,。
（二）五項(xiàng)費(fèi)用支出不規(guī)范。個(gè)別單位存在培訓(xùn)費(fèi),、公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算的情況,。同時(shí)還發(fā)現(xiàn)部分單位存在在其他科目列支五項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)象。
（三）公務(wù)用車管理有待加強(qiáng),。通過數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)：一是區(qū)公務(wù)用車信息管理平臺(tái)未完全有效運(yùn)轉(zhuǎn),，2019年6月我區(qū)建設(shè)了車輛監(jiān)控平臺(tái)，但該平臺(tái)針對車輛運(yùn)行的統(tǒng)籌調(diào)度功能未啟用,；二是區(qū)水務(wù)局,、區(qū)城市管理局、區(qū)市場監(jiān)管局,、唐冶街辦,、彩石街辦等單位存在以月租或年租的形式長期租車的現(xiàn)象。
（四）其他費(fèi)用支出有待規(guī)范,。區(qū)城鄉(xiāng)交通運(yùn)輸局,、區(qū)疾病預(yù)防控制中心、區(qū)融媒體中心等10個(gè)部門單位將黨建活動(dòng)委托旅行社組織,，金額共計(jì)54.75萬元,。
三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
2020年我局持續(xù)對“一次辦好”、扶貧政策落實(shí),、保障性安居工程等重大政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了融合式審計(jì)調(diào)查,，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
（一）濟(jì)南市生態(tài)環(huán)境局歷城分局未進(jìn)駐服務(wù)大廳設(shè)置服務(wù)窗口。2020年5月6日我區(qū)服務(wù)大廳搬遷后,，該局尚未進(jìn)駐新大廳,，與“三集中、三到位”的要求不符,。
（二）扶貧特惠保險(xiǎn)資金預(yù)算編制不科學(xué),。2018年編制扶貧特惠保險(xiǎn)預(yù)算200萬元，實(shí)際使用4.57萬元,；2019年編制扶貧特惠保險(xiǎn)預(yù)算200萬元,，實(shí)際使用63.73萬元。
（三）扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目“造血”功能差,。2016年至2019年全區(qū)財(cái)政扶貧專項(xiàng)資金產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目共42個(gè),，其中投資收益分紅項(xiàng)目28個(gè)（占總項(xiàng)目數(shù)的67%）。未能有效實(shí)現(xiàn)變“輸血”為“造血”的扶貧模式,，無法形成帶動(dòng)貧困戶穩(wěn)定脫貧的產(chǎn)業(yè)形態(tài),。
（四）個(gè)別棚改項(xiàng)目未按期交房，產(chǎn)生逾期過渡費(fèi),。港溝街道潘莊村,、田莊村城中村安置房項(xiàng)目，彩石街道西彩石六村城中村安置房二期項(xiàng)目未按期交房,，產(chǎn)生逾期過渡費(fèi)4028.64萬元,。
（五）未完成2019年公租房租賃補(bǔ)貼發(fā)放任務(wù)。2019年上級分配公租房租賃補(bǔ)貼發(fā)放任務(wù)250戶,，實(shí)際完成230戶,。
（六）未完成2019年既有多層住宅增設(shè)電梯工作計(jì)劃。2019年上級分配增設(shè)電梯任務(wù)50部,，實(shí)際完成40部,。
四、新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)情況
2020年3月,，對全區(qū)疫情防控資金和捐贈(zèng)款物開展了專項(xiàng)審計(jì),，重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政資金3394.66萬元、捐贈(zèng)資金1611.96萬元,，延伸審計(jì)了有關(guān)單位,。主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
（一）一線醫(yī)務(wù)人員伙食補(bǔ)助未及時(shí)發(fā)放。截至審計(jì)日,，未及時(shí)按照上級文件要求,，按照每人每天100元的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放一線醫(yī)務(wù)人員伙食補(bǔ)助,。
（二）市級下?lián)芊酪呶镔Y管理使用不規(guī)范。市應(yīng)急保障組下?lián)軠y溫槍50把,，區(qū)應(yīng)急保障組未及時(shí)登記入庫，且下?lián)懿患皶r(shí),。
五,、區(qū)屬國有企業(yè)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況
2019年12月對歷城控股集團(tuán)有限公司2018年8月至2019年11月運(yùn)營情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
（一）房租48.53萬元未按期收取,。2019年7月與山東浪潮云創(chuàng)科技有限公司簽訂租賃合同,。合同約定合同簽訂后30日內(nèi)收取房租48.53萬元，未收取,。
（二）履行集體決策程序不規(guī)范,。2019年4月山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社簽訂租賃協(xié)議，將歷城科創(chuàng)中心7層至12層租賃給山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社,。另外,，提供100個(gè)車位供山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社使用。上述事項(xiàng)未經(jīng)集體研究,。
（三）未簽合同且未收管理費(fèi),。2019年4月確定山東龍泉書苑酒店管理有限公司作為歷城控股職工食堂運(yùn)營商。招標(biāo)文件規(guī)定,，歷城控股按運(yùn)營商的營業(yè)收入及所報(bào)費(fèi)率收取管理費(fèi),。但歷城控股未與山東龍泉書苑酒店管理有限公司簽訂合同也未收取管理費(fèi)。
六,、2019年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況
2019年,，共對26名區(qū)管領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其中：任中審計(jì)15名,、離任審計(jì)11名,，任中審計(jì)率占58%，查出違規(guī)金額487萬元,、管理不規(guī)范金額757萬元,，促進(jìn)增收節(jié)支152萬元。主要發(fā)現(xiàn)以下幾類問題：
（一）存在項(xiàng)目管理不規(guī)范的問題,。部分項(xiàng)目主管單位對承建單位管理不規(guī)范,，存在承建單位賬目不清、無票據(jù),、票據(jù)不齊全,，驗(yàn)收不及時(shí)的現(xiàn)象。
（二）存在重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策程序履行不到位的問題,。個(gè)別單位大額經(jīng)費(fèi)支出未經(jīng)集體研究,；個(gè)別單位會(huì)議記錄不完整，部分會(huì)議記錄內(nèi)容簡單、過于籠統(tǒng),。
（三）存在執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神不到位的問題,。個(gè)別單位車輛加油管理、公務(wù)接待管理,、培訓(xùn)費(fèi)支出管理不規(guī)范,。
（四）存在五項(xiàng)費(fèi)用管理不嚴(yán)格的問題。10個(gè)單位超預(yù)算支出五項(xiàng)經(jīng)費(fèi),，涉及金額共計(jì)70.29萬元,；4個(gè)單位無預(yù)算支出五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)共計(jì)33.92萬元；4個(gè)單位存在在其他科目列支五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)問題,，涉及金額共計(jì)20.76萬元,。
上述報(bào)告中反映的問題，有的已經(jīng)整改完畢,，有的已經(jīng)制定了整改計(jì)劃,，正在按報(bào)告要求進(jìn)行整改。
七,、審計(jì)建議
（一）全面規(guī)范預(yù)算管理,，不斷提升預(yù)算編制科學(xué)化水平。區(qū)財(cái)政局和全區(qū)各部門應(yīng)不斷改進(jìn)預(yù)算編制工作,，將全部財(cái)政資金納入預(yù)算管理,，統(tǒng)籌考慮全區(qū)支出實(shí)際，嚴(yán)格按照年初預(yù)算撥付資金,，做實(shí)財(cái)政預(yù)算和決算,，進(jìn)一步提升預(yù)算編制科學(xué)化、規(guī)范化,、精細(xì)化水平,，切實(shí)強(qiáng)化預(yù)算剛性約束。
（二）完善國庫集中支付平臺(tái)系統(tǒng)監(jiān)督機(jī)制,。目前歷城區(qū)部分街辦仍保留自有賬戶,，且街辦將財(cái)政撥付的預(yù)算資金一次性轉(zhuǎn)入自有賬戶進(jìn)行核算，脫離了國庫集中支付平臺(tái)系統(tǒng)的監(jiān)督,。建議區(qū)財(cái)政局在認(rèn)真調(diào)研街辦實(shí)際業(yè)務(wù)需求的基礎(chǔ)上,，合理制定有關(guān)監(jiān)督機(jī)制，通過構(gòu)建查詢分析系統(tǒng),，在國庫支付,、賬務(wù)處理等不同環(huán)節(jié)設(shè)置不同的監(jiān)控點(diǎn)與預(yù)警規(guī)則，真正做到財(cái)政資金的全過程監(jiān)督,。
（三）加大“項(xiàng)目庫”建設(shè)力度,。各部門對區(qū)財(cái)政局提出的“項(xiàng)目庫”作用,，理解和重視程度不夠。建議區(qū)財(cái)政局加大對各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)指導(dǎo),，不斷加強(qiáng)項(xiàng)目庫建設(shè)力度,，充分發(fā)揮項(xiàng)目庫對預(yù)算的約束和支撐作用，促進(jìn)預(yù)算科學(xué)精準(zhǔn)編制和規(guī)范高效執(zhí)行,，真正發(fā)揮集中財(cái)政資金向重點(diǎn)項(xiàng)目傾斜的作用,。
（四）進(jìn)一步壓縮一般性支出，樹牢“過緊日子”的思想,。截至2019年末，區(qū)國庫庫款相對緊張,，收支存在一定程度的缺口,，出現(xiàn)了庫款保障能力走弱的趨勢。建議加大一般性支出壓縮力度,，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi),，科學(xué)安排預(yù)算，量財(cái)辦事,，切實(shí)做好“六穩(wěn)”工作,，落實(shí)好“六保”任務(wù),。
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