關(guān)于歷城區(qū)2020年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告
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根據(jù)審計(jì)法律法規(guī),，按照區(qū)委,、區(qū)政府要求,，區(qū)審計(jì)局對(duì)2020年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。工作中,，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),，全面貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記對(duì)審計(jì)工作的重要指示批示精神,圍繞全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展主要目標(biāo),，聚焦“四個(gè)歷城”,，聚力“七個(gè)新提升”和“九個(gè)強(qiáng)區(qū)突破”，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),，為建設(shè)省會(huì)東部現(xiàn)代化強(qiáng)區(qū)貢獻(xiàn)審計(jì)智慧,。本次對(duì)全區(qū)163個(gè)預(yù)算單位電子數(shù)據(jù)進(jìn)行了全覆蓋分析，現(xiàn)場(chǎng)延伸15個(gè)單位,。根據(jù)電子數(shù)據(jù)分析結(jié)果,，為88家一級(jí)預(yù)算單位出具了經(jīng)濟(jì)體檢風(fēng)險(xiǎn)提示清單，打好“預(yù)防針”,，提高“免疫力”,，充分發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”的警示和預(yù)防作用,。通過(guò)審計(jì),，查出管理不規(guī)范金額9.14億元，應(yīng)繳入庫(kù)額11895.58萬(wàn)元,，審減工程造價(jià)8289.07萬(wàn)元,，提出審計(jì)建議59條。
一,、財(cái)政管理審計(jì)情況
2020年全區(qū)實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算收入1112812萬(wàn)元,，完成預(yù)算的101.75%，可比增長(zhǎng)9.67%,。其中：稅收收入986897萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)1.34%,；非稅收入125915萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)15.48%,。稅收比重88.68%,。2020年一般公共預(yù)算財(cái)力942808萬(wàn)元，一般公共預(yù)算支出876195萬(wàn)元,，債券還本支出5980萬(wàn)元,，財(cái)力結(jié)余60633萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收支平衡,。從審計(jì)情況看,，各部門(mén)、單位較好地完成了區(qū)人大確定的預(yù)算任務(wù),，但在財(cái)政管理和資金監(jiān)管等方面還存在一些問(wèn)題,，需要加以糾正和改進(jìn)。
（一）預(yù)算管理工作有待加強(qiáng)
1.未嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模,。2020年區(qū)財(cái)政局代編支出預(yù)算93000萬(wàn)元，較上年代編預(yù)算規(guī)模增長(zhǎng)11%,。
2.政府性基金預(yù)算編制不科學(xué),。上年結(jié)余資金1568.37萬(wàn)元未編入年初預(yù)算，同時(shí)未將政府性基金預(yù)算直接批復(fù)到部門(mén),。
3.預(yù)備費(fèi)管理使用不規(guī)范,。在其中安排部門(mén)單位工作經(jīng)費(fèi)及其他不合規(guī)支出共計(jì)8215.16萬(wàn)元。
（二）財(cái)政績(jī)效管理作用發(fā)揮不充分
1.項(xiàng)目庫(kù)統(tǒng)籌優(yōu)化方面存在欠缺,。該項(xiàng)目庫(kù)與部門(mén)預(yù)算,、支付系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)信息聯(lián)通，未有效發(fā)揮平臺(tái)支撐作用,，利用率低,。
2.項(xiàng)目支出預(yù)算事前績(jī)效評(píng)估與文件要求有較大差距。項(xiàng)目支出預(yù)算事前績(jī)效評(píng)估仍處于起步階段,，部分評(píng)價(jià)目標(biāo)設(shè)立不量化,。
（三）構(gòu)建有利于高質(zhì)量發(fā)展的財(cái)稅體制機(jī)制尚未完成
1.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算覆蓋面不完整。區(qū)屬行政事業(yè)單位興辦的13家國(guó)有企業(yè)未納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理,。
2.股權(quán)投資情況發(fā)生變動(dòng)但賬務(wù)未做相應(yīng)調(diào)整,。2020年3月、4月劃轉(zhuǎn)出去的1家企業(yè)及2家企業(yè)股份未做相應(yīng)賬務(wù)處理,。
3.政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制與相關(guān)要求尚有差距,。2019年政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告存在披露事項(xiàng)不充分、基礎(chǔ)設(shè)施填報(bào)不完整問(wèn)題,。
（四）財(cái)政存量資金盤(pán)活不到位
1.結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金未及時(shí)收回,。截至2021年3月末,，各類(lèi)閑置存量資金共計(jì)6076.21萬(wàn)元未收回，審計(jì)期間,，區(qū)財(cái)政局根據(jù)審計(jì)意見(jiàn),，對(duì)上述結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金進(jìn)行了專項(xiàng)清理甄別，已收回6071.19萬(wàn)元,。
2.國(guó)有資產(chǎn)處置收入未繳入國(guó)庫(kù),。截至2020年末，公有住房資金專戶賬戶余額2376.39萬(wàn)元未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù),。
（五）專項(xiàng)債券項(xiàng)目投入方向有待進(jìn)一步規(guī)范,。
2020年將專項(xiàng)債券用于生態(tài)修復(fù)等無(wú)收益公益性項(xiàng)目，金額共計(jì)40212萬(wàn)元,。
二,、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
1.部分單位預(yù)算執(zhí)行率不高。48個(gè)單位執(zhí)行率低于92.36%的平均水平,，其中1個(gè)單位執(zhí)行率低于50%,。
2.部分單位六項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及一般性支出壓減不到位。27個(gè)單位六項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算未維持“零增長(zhǎng)”,33個(gè)單位一般性支出未實(shí)現(xiàn)壓減,。
3.部分單位未在定點(diǎn)企業(yè)租賃,、維修車(chē)輛。26個(gè)單位未在定點(diǎn)企業(yè)租賃,、維修車(chē)輛,，涉及金額共計(jì)66.65萬(wàn)元。
三,、“四個(gè)歷城”相關(guān)審計(jì)情況
圍繞高質(zhì)量建設(shè)“四個(gè)歷城”,，延伸審計(jì)了品質(zhì)歷城和文化歷城中的部分項(xiàng)目，重點(diǎn)關(guān)注資金管理使用效益及相關(guān)建設(shè)情況,。
（一)打贏碧水保衛(wèi)戰(zhàn)—巨野河?xùn)|泉支流治理情況,。一是該項(xiàng)目沒(méi)有按照《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類(lèi)管理名錄》的要求進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)。二是未按時(shí)完工,，該項(xiàng)目合同約定完工日期為2019年2月,，實(shí)際完工日期超出工期120天。
（二）提升公共文化—區(qū)圖書(shū)館運(yùn)營(yíng)情況,。一是受場(chǎng)館面積所限,，約27.24%的書(shū)籍打包儲(chǔ)存于倉(cāng)庫(kù)，未能上架,。二是圖書(shū)利用低,、館藏資源浪費(fèi)，圖書(shū)流通率僅為47.89%。
（三）體育文化項(xiàng)目— 11人制籠式足球場(chǎng)建設(shè)情況,。該項(xiàng)目支出234.12萬(wàn)元,，審計(jì)發(fā)現(xiàn)未按照文件要求開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)、工程尚未完工等問(wèn)題,。
四,、審計(jì)專題和審計(jì)調(diào)查情況
（一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理方面
企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)。我區(qū)六大平臺(tái)公司資產(chǎn)多為前期整合或行政事業(yè)單位轉(zhuǎn)企劃轉(zhuǎn),，由于國(guó)有企業(yè)尚未建立資產(chǎn)信息化平臺(tái),，存在部分資產(chǎn)登記不全、無(wú)法反映資產(chǎn)變動(dòng)情況及使用狀態(tài)等問(wèn)題,。
（二）全區(qū)供銷(xiāo)系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)
按照省廳部署,，對(duì)區(qū)供銷(xiāo)合作社系統(tǒng)2013年以來(lái)資源開(kāi)發(fā)、土地使用權(quán)出讓等情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì),。發(fā)現(xiàn)主要存在財(cái)政專項(xiàng)資金使用不規(guī)范,、社有資產(chǎn)處置不合規(guī)、為農(nóng)服務(wù)體系建設(shè)程序不規(guī)范等問(wèn)題,。
（三）耕地保護(hù)和土地利用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查
2021年1月至4月,，對(duì)全區(qū)2019年1月至2020年12月耕地保護(hù)和土地利用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)主要存在耕地“非農(nóng)化”,、“非糧化”,，批而未供和土地閑置處置任務(wù)較重、土地整理項(xiàng)目實(shí)施緩慢,、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田管護(hù)不到位的問(wèn)題。
五,、政府投資審計(jì)情況
對(duì)趙家莊安置房項(xiàng)目,、黃河下游防洪工程（山東歷城段）征地補(bǔ)償和移民安置配套資金情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
（一）未編制初步設(shè)計(jì)概算,。趙家莊安置房項(xiàng)目未按照《濟(jì)南市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理的意見(jiàn)》（濟(jì)政字〔2014〕3號(hào)）要求編制初步設(shè)計(jì)概算,。
（二）工程建設(shè)管理有待進(jìn)一步規(guī)范。一是趙家莊安置房項(xiàng)目支付工程款未取得發(fā)票,。2020年3月支付濟(jì)南魯源電氣集團(tuán)有限公司10KV線路工程款403.98萬(wàn)元未取得發(fā)票,。二是黃河下游防洪工程（歷城段）建設(shè)影響道路恢復(fù)硬化項(xiàng)目，工程完工后,，建設(shè)單位未及時(shí)進(jìn)行工程竣工結(jié)算,。
六、審計(jì)建議
（一）加強(qiáng)預(yù)算管理,，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效,。各預(yù)算單位要完善預(yù)算編制管理，提高預(yù)算編制科學(xué)化、精細(xì)化水平,；強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管,、指導(dǎo)和部門(mén)支出責(zé)任，加強(qiáng)預(yù)算編制審核,、項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)銜接,，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)開(kāi)展“雙監(jiān)控”，從而促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效,。
（二）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行,，促進(jìn)行政運(yùn)行廉潔高效。各單位要嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理法律法規(guī)制度,，規(guī)范業(yè)務(wù)操作；進(jìn)一步壓減一般性支出,、“六項(xiàng)費(fèi)用”支出規(guī)模,，降低行政運(yùn)行成本，促進(jìn)節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè),。
（三）強(qiáng)化制度建設(shè),，促進(jìn)財(cái)政管理規(guī)范科學(xué)。完善預(yù)備費(fèi)管理制度,，建議出臺(tái)預(yù)備費(fèi)管理使用辦法,，嚴(yán)格預(yù)備費(fèi)使用范圍、動(dòng)用程序及決策程序,；強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用,，構(gòu)建全方位、全過(guò)程,、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系,。
（四）深化重點(diǎn)事項(xiàng)改革，促進(jìn)財(cái)政政策有效落實(shí),。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理,，全面摸清資產(chǎn)家底，有效盤(pán)活國(guó)有資產(chǎn),，推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值,；積極落實(shí)政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度等各項(xiàng)改革任務(wù)，準(zhǔn)確詳實(shí)掌握我區(qū)資產(chǎn),、負(fù)債,、權(quán)益、收支等財(cái)務(wù)信息,，為全區(qū)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告改革不斷深入打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),。
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