關(guān)于歷城區(qū)2021年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計工作報告
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根據(jù)審計法律法規(guī),，按照區(qū)委,、區(qū)政府有關(guān)要求,區(qū)審計局依法審計了2021年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況,。工作中,，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),，深入貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要講話和重要指示批示精神,，把握新發(fā)展階段對審計工作提出的新任務(wù)新要求,，認(rèn)真落實中央和省委,、市委,、區(qū)委審計委員會會議精神,，緊緊圍繞區(qū)委區(qū)政府建設(shè)省會社會主義現(xiàn)代化強(qiáng)區(qū)總目標(biāo)，聚焦推動區(qū)委區(qū)政府各項政策措施貫徹落實,，聚焦揭示體制機(jī)制障礙和各類風(fēng)險隱患,，聚焦審計查出問題整改形成工作閉環(huán)，立足常態(tài)化經(jīng)濟(jì)體檢,，深入探索大數(shù)據(jù)審計,，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，努力為建設(shè)省會社會主義現(xiàn)代化強(qiáng)區(qū)作出積極貢獻(xiàn),。
通過審計,共查出主要問題金額9004萬元,，增收節(jié)支8187.43萬元，提出審計建議36項,，推動被審計單位建立健全規(guī)章制度6項,。
一、區(qū)級財政審計情況
2021年全區(qū)實現(xiàn)一般公共預(yù)算收入124.4億元，實現(xiàn)一般公共預(yù)算財力92.26億元,，一般公共預(yù)算支出76.51億元,，債務(wù)還本支出0.5億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金7.1億元,，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出8.15億元,，當(dāng)年實現(xiàn)收支平衡。從審計情況看,，各部門,、單位較好地完成區(qū)人大確定的預(yù)算任務(wù)，但在財政管理,、資金績效等方面還存在一些問題,，需要加以糾正和改進(jìn)。
（一）政府預(yù)算管理工作仍需改進(jìn)
1.國有資本經(jīng)營預(yù)算編制不科學(xué),，年初安排支出預(yù)算2000萬元,，實際支出568萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅28.4%,。
2.政府投資項目管理體制未理順,，預(yù)算未能與投資計劃相銜接，預(yù)算未能細(xì)化到具體項目,，影響資金安排的準(zhǔn)確性,。
3.中期財政規(guī)劃編制工作有待加強(qiáng)。一是未反映項目總體情況,；二是編制內(nèi)容不完整,，未反映政府債務(wù)情況。
（二）預(yù)算績效項目庫建設(shè)及管理還未完全到位
1.部門整體績效管理工作未達(dá)到全覆蓋要求,，2021年僅14家單位納入部門整體績效管理,。
2.項目庫未常態(tài)開放、覆蓋面不完整,。2021年項目庫只在填報當(dāng)年預(yù)算期間開放,，造成167個項目應(yīng)納入未納入。
3.項目庫管理的科學(xué)性亟待加強(qiáng),。一是項目入庫標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范,，將10個日常運(yùn)行項目納入項目庫，涉及金額3407.54萬元,。二是項目入庫把關(guān)不嚴(yán),，未實現(xiàn)滾動管理，9個上年延續(xù)性項目與上年不銜接,。三是預(yù)算編制和績效管理未有效融合,，2020年24個未自評項目依然安排了下年預(yù)算,，自評結(jié)果未與預(yù)算安排和政策調(diào)整有效掛鉤。
（三）財政資源未充分統(tǒng)籌
1.存量資金清理盤活不徹底,。39個部門單位上級補(bǔ)助、項目資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余7970.21萬元未及時清理盤活,。審計期間督促財政已收回,。
2.公有住房財政專戶資金存放不夠優(yōu)化，未與金融機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)商利率協(xié)議,，未開展保值增值管理,。
3.公有住房及農(nóng)業(yè)聯(lián)貸保證金財政專戶利息收入17.22萬元未及時上繳國庫。
（四）政府專項債券項目管理不規(guī)范
1.項目單位未編制專項債券收支,、還本付息年度預(yù)算,。
2.項目資金績效管理不精細(xì)，未出臺專項債券項目績效管理意見,，導(dǎo)致項目績效目標(biāo)編制質(zhì)量不高,、無法清晰反映政府專項債券資金預(yù)期產(chǎn)出和效果。
3.個別項目資金撥付不及時,，超出省財政廳規(guī)定的30日撥付時限,。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
1.預(yù)算編制不規(guī)范,。主要存在未將部分專項資金及上年結(jié)余資金編入年初預(yù)算,，導(dǎo)致預(yù)算編制不完整、不科學(xué),。
2.預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格,。主要存在無預(yù)算支出政府采購項目，超預(yù)算支出差旅費(fèi),、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等問題,。
3.“六項”費(fèi)用管理不規(guī)范。主要存在預(yù)算壓減不到位,、在其他科目列支,、會議費(fèi)報銷手續(xù)不完整等問題。
4.績效管理不完善,。主要存在資金使用效益不高,、未全部實施預(yù)算績效管理等問題。
三,、重大政策,、重點(diǎn)民生資金和項目審計情況
聚焦區(qū)委、區(qū)政府工作中心,，聚焦民生福祉,，對鄉(xiāng)村振興,、新冠肺炎疫情防控資金等專項進(jìn)行了審計，重點(diǎn)關(guān)注政策落實,、項目管理,、資金使用績效等情況。
（一）鄉(xiāng)村振興審計情況,。對3個街辦部分村居的鄉(xiāng)村振興項目建設(shè)及資金管理使用進(jìn)行審計,，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目進(jìn)展緩慢，鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃部分目標(biāo)未實現(xiàn),。二是資金撥付程序不合規(guī),、核算不規(guī)范。三是部分項目重建設(shè)輕管理,，資產(chǎn)管理較薄弱,、后期運(yùn)維管理有待提高。
（二）基本公共衛(wèi)生服務(wù)審計情況,。2021年下半年,，對全區(qū)基本公共衛(wèi)生服務(wù)相關(guān)政策執(zhí)行和資金管理使用情況進(jìn)行了審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未對地方病,、職業(yè)病防治等新劃入基本公共衛(wèi)生服務(wù)的項目開展績效評價,。二是居民電子健康檔案管理不規(guī)范，部分電子檔案基本信息不完整,、更新不及時,。三是抽查發(fā)現(xiàn)有3個機(jī)構(gòu)個別項目指標(biāo)未完成。
（三）便民肉菜和早餐工程審計情況,。對全區(qū)2020年至2021年便民肉菜和早餐工程相關(guān)政策執(zhí)行和資金管理使用情況進(jìn)行專項審計,，并延伸2個街辦、6家企業(yè),，實地查看現(xiàn)場15處,。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是區(qū)工信局未按照《歷城區(qū)促消費(fèi)保運(yùn)轉(zhuǎn)穩(wěn)民生工作實施意見》要求實施肉菜店和早餐店建設(shè)項目。二是應(yīng)該用于肉菜店和早餐店建設(shè)項目的8萬元專項資金,，發(fā)放了家政項目獎補(bǔ)資金,。三是績效管理不嚴(yán)格，未對部分申請項目資金企業(yè)的績效情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督,。
（四）退役士兵政策落實審計情況,。為促進(jìn)退役士兵政策的貫徹落實，維護(hù)和保障退役士兵合法權(quán)益,，對退役士兵政策和經(jīng)費(fèi)管理使用情況進(jìn)行審計調(diào)查,，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是制度制定細(xì)化措施不全面，個別規(guī)定與上級文件不一致,，不利于日常工作管理,。二是未及時清理不合規(guī)公益崗人員,，審計期間已整改落實。三是資金使用效益待提高,，8名困難幫扶人員的補(bǔ)助資金未按規(guī)定直補(bǔ)到人,；創(chuàng)業(yè)扶持和困難幫扶兩項基金使用效益不高，支出占比45.78%,。
（五）新冠肺炎疫情防控資金審計情況,。對全區(qū)2020年1月至2022年4月新冠肺炎疫情防控資金管理使用情況進(jìn)行專項審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是相關(guān)制度不健全有漏項,，未明確醫(yī)療物資政府儲備工作的具體牽頭單位，工作職責(zé)不明確,。二是資金管理待完善,，3個部門單位未制定資金分配方案，個別資金撥付時間較長,，16個部門單位未實行績效管理,。三是物資管理不規(guī)范，部分街道物資管理粗放,，無入庫臺賬,；大批同類防疫設(shè)備和物資未進(jìn)行分類管理。
四,、國有資產(chǎn)管理,、政府采購審計情況
（一）國有資產(chǎn)管理制度不完善。我區(qū)現(xiàn)行的國有資產(chǎn)
管理制度為2013年,、2015年相繼出臺的有關(guān)文件,，在國有資產(chǎn)績效管理、公共基礎(chǔ)設(shè)施管理維護(hù)等方面,，與2021年2月國務(wù)院頒布的《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》存在差距,，難以滿足全區(qū)國有資產(chǎn)的監(jiān)管需要。
（二）國有資產(chǎn)基礎(chǔ)工作較薄弱,。一是數(shù)據(jù)質(zhì)量不高,。19家單位入賬日期登記錯誤，造成資產(chǎn)使用年限錯誤,；26家單位資產(chǎn)使用狀態(tài)標(biāo)記錯誤,，造成單位資產(chǎn)賬面閑置比例大。二是資產(chǎn)年報填報不完整,。28家單位國有資產(chǎn)出租出借情況,、2家單位的在建工程情況未填入資產(chǎn)年報。
（三）政府采購預(yù)算編制不科學(xué),，部分項目存在追加預(yù)算多,、追而不采等現(xiàn)象,。政府采購預(yù)算執(zhí)行率44.93%，175家單位追加政府采購預(yù)算10.10億元,，有25家單位未執(zhí)行,。
五、政府投資審計情況
對蓮花山山體公園綠化工程,、劉公河土河楊家河綜合治理工程,、蓮花山片區(qū)投資效益情況進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)主要問題：一是部分工程存在項目評標(biāo)委員會組成人數(shù)不符合規(guī)定,；二是合同簽訂及管理不規(guī)范,，如未在規(guī)定時間內(nèi)簽訂合同、合同內(nèi)容等與招標(biāo)文件不符等,；三是工程建設(shè)及現(xiàn)場施工管理不到位,，如部分子項工程與設(shè)計圖紙、招標(biāo)工程量清單不符,，工程變更無相關(guān)手續(xù)等,；四是竣工結(jié)算質(zhì)量不高，個別中介機(jī)構(gòu)提供的工程造價報告存在重復(fù)計費(fèi),、工程量核對不準(zhǔn)確等,。
六、審計建議
（一）打造閉環(huán)鏈條,，強(qiáng)化重大政策貫徹落實,。各部門要建立健全推動政策落實的長效機(jī)制，實現(xiàn)從“最先一公里”到“最后一公里”的跟蹤督辦,，形成工作閉環(huán),。認(rèn)真梳理并及時調(diào)整相關(guān)細(xì)則，加強(qiáng)資金使用及履約監(jiān)督檢查,，推動政策落實,、項目落地、資金提效,，促進(jìn)政令暢通,。
（二）加強(qiáng)財政資源統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，提升財政管理水平,。加大財政資金統(tǒng)籌力度,，積極盤活存量資金和閑置資產(chǎn)，充分發(fā)揮財政資金杠桿作用,。壓實預(yù)算主體責(zé)任,，加強(qiáng)預(yù)算編制與規(guī)劃、項目統(tǒng)籌銜接,，完善績效評價結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整的掛鉤機(jī)制,，實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化,。
（三）加強(qiáng)政府投資監(jiān)管，優(yōu)化國有資產(chǎn)管理,。進(jìn)一步完善國有資產(chǎn)管理機(jī)制,，夯實管理基礎(chǔ)，規(guī)范處置程序,，提升資產(chǎn)管理質(zhì)效,。各主管部門應(yīng)加強(qiáng)對政府投資項目的監(jiān)督管理，指導(dǎo)建設(shè)單位規(guī)范工程項目建設(shè),；各建設(shè)單位應(yīng)落實建設(shè)主體責(zé)任,，完善內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序,，積極推動工程項目建設(shè),，發(fā)揮政府投資效益。
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