關(guān)于歷城區(qū)2023年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告
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根據(jù)審計(jì)法規(guī)定,，歷城區(qū)審計(jì)局依法審計(jì)了2023年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況,。工作中，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),，全面貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記對(duì)山東,、對(duì)濟(jì)南工作的重要指示要求,，認(rèn)真落實(shí)中央和省市區(qū)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議精神,，緊緊圍繞“項(xiàng)目突破年”工作部署,，持續(xù)推進(jìn)“4433”工作體系，聚焦民生政策落實(shí),、民生資金管理和民生項(xiàng)目實(shí)施，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作,，推動(dòng)重大決策部署落地見(jiàn)效，努力為現(xiàn)代化強(qiáng)區(qū)建設(shè)保駕護(hù)航,。
2023年8月至2024年7月,共出具審計(jì)報(bào)告21份,，披露問(wèn)題316個(gè)，促進(jìn)政府增收節(jié)支1.15億元,；提出審計(jì)建議36項(xiàng),，推動(dòng)被審計(jì)單位建立健全規(guī)章制度10項(xiàng)。
一,、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
2023年全區(qū)一般公共預(yù)算收入140.12億元（其中：實(shí)現(xiàn)財(cái)力106.42億元）,，支出100.80億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年5.62億元,；政府性基金收入65.49億元,，支出64.41億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年1.08億元,；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入2685萬(wàn)元,，支出2657萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年28萬(wàn)元,；社?；鹗杖?.04億元，支出8.84億元,，當(dāng)年結(jié)余2039萬(wàn)元,。從審計(jì)情況看，區(qū)財(cái)政等部門(mén)不斷規(guī)范預(yù)算管理,，統(tǒng)籌財(cái)力促發(fā)展,、保穩(wěn)定、惠民生,、防風(fēng)險(xiǎn),，財(cái)政運(yùn)行總體較好,。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）預(yù)算分配管理和財(cái)政資源統(tǒng)籌方面
1.一般公共預(yù)算與其他預(yù)算間邊界不清晰。一是2023年區(qū)財(cái)政局在一般公共預(yù)算中安排政府性基金預(yù)算類(lèi)支出4,943.68萬(wàn)元,，二是2023年區(qū)財(cái)政局在一般公共預(yù)算中安排國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算類(lèi)支出29,500萬(wàn)元,。
2.預(yù)算編制不科學(xué)不全面。7家預(yù)算單位的追加資金超當(dāng)年預(yù)算的40%,。
3.部分專(zhuān)項(xiàng)資金未支出,。一是4家預(yù)算單位的19筆年初預(yù)算資金3,603.33萬(wàn)元未支出；二是3家預(yù)算單位的3筆追加預(yù)算資金1,132.50萬(wàn)元未支出,。
4.部分存量資金盤(pán)活不及時(shí),。93家預(yù)算單位上級(jí)補(bǔ)助、項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余8,854.61萬(wàn)元未及時(shí)清理盤(pán)活,。
（二）預(yù)算管理制度改革和績(jī)效管理方面
1.未制定深化預(yù)算管理制度改革措施,。區(qū)財(cái)政局未能按照《濟(jì)南市人民政府關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見(jiàn)》（濟(jì)政發(fā)〔2022〕8號(hào)）文件要求，就深化預(yù)算管理制度改革形成具體措施意見(jiàn),。
2.部分預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)設(shè)置不合理,。抽查2023年度一億元以上預(yù)算項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目存在績(jī)效指標(biāo)內(nèi)容重復(fù),、未具體量化的情況,。
（三）國(guó)有資產(chǎn)管理和政府采購(gòu)方面
1.基礎(chǔ)性管理工作薄弱，部分固定資產(chǎn)未入賬,。一是個(gè)別單位已建成的項(xiàng)目未計(jì)入固定資產(chǎn),。二是個(gè)別單位原鎮(zhèn)辦企業(yè)遺留房產(chǎn)未計(jì)入固定資產(chǎn)。
2.政府采購(gòu)進(jìn)度緩慢,。24家預(yù)算單位的31個(gè)工程或貨物類(lèi)政府采購(gòu)合同簽訂時(shí)間晚于《山東省政府采購(gòu)管理辦法》要求的11月30日,。
二、重大政策,、重點(diǎn)民生資金和重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)及資金管理使用情況,。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.部分銜接資金項(xiàng)目未真正實(shí)現(xiàn)造血功能。截至審計(jì)日,，個(gè)別辦事處使用銜接資金建設(shè)的項(xiàng)目暫時(shí)閑置或不具備使用條件,，未真正實(shí)現(xiàn)造血功能。
2.部分樣板村項(xiàng)目設(shè)施破損,，施工質(zhì)量不佳,。一是個(gè)別街道辦事處部分樣板村工程未按設(shè)計(jì)要求使用重型五防井蓋；檢查井井蓋,、污水管道破損,。二是荷花路街道辦事處朱家莊村建設(shè)的菌菇館內(nèi)漏雨、室外小廣場(chǎng)地面破損,，部分道路硬化質(zhì)量欠佳,。
3.部分項(xiàng)目進(jìn)展緩慢,。一是荷花路街道辦事處王家閘村建設(shè)鄉(xiāng)村振興人才培訓(xùn)基地，約定2023年11月20日完工,，因項(xiàng)目各環(huán)節(jié)間銜接不到位,，截至審計(jì)日仍未完工。二是荷花路街道辦事處朱家莊菌菇現(xiàn)代特色農(nóng)業(yè)示范園項(xiàng)目,，約定2023年12月14日完工,，截至審計(jì)日仍未完工。
4.部分涉農(nóng)項(xiàng)目監(jiān)管不到位,。一是部分村便民服務(wù)中心建設(shè)完成后,未設(shè)置便民設(shè)施,，未能真正發(fā)揮便民作用。二是個(gè)別辦事處2022年建成的便民服務(wù)中心,，截至審計(jì)日仍未入固定資產(chǎn)賬,。三是部分樣板村建設(shè)的無(wú)線(xiàn)監(jiān)控設(shè)施閑置。
（二）老舊住宅小區(qū)整治改造情況,。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.節(jié)能改造工作推進(jìn)緩慢。區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2020年至2022年未實(shí)施既有居住建筑節(jié)能改造,，2023年結(jié)合老舊小區(qū)改造對(duì)2個(gè)小區(qū)進(jìn)行了節(jié)能改造,，涉及17棟，面積64251.32平方米,。截至2023年底全區(qū)既有居住建筑節(jié)能改造符合條件尚未改造的607棟,，面積217.65萬(wàn)平方米。
2.超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu),，致使多支付代建費(fèi)68.13萬(wàn)元,。2023年實(shí)施老舊住宅小區(qū)整治改造項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算為76.27萬(wàn)元,，根據(jù)相關(guān)規(guī)定,，代建費(fèi)不應(yīng)高于項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)。代建單位采購(gòu)招標(biāo)文件顯示,，項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)144.40萬(wàn)元,，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)68.13萬(wàn)元。
（三）科技專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況,。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題:
1.對(duì)部分高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)材料初審把關(guān)不嚴(yán),。一是審計(jì)發(fā)現(xiàn)1家高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)人員數(shù)量與要求不符、申報(bào)材料中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符,不符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件,。二是部分高新技術(shù)企業(yè)已不具備資格,，仍享受稅收優(yōu)惠，其中1家企業(yè)營(yíng)業(yè)范圍不在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍內(nèi)且高新技術(shù)產(chǎn)品收入低于營(yíng)業(yè)收入的60%,，1家企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額比例低于同期銷(xiāo)售收入總額的3%,審計(jì)期間,，山東省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)已撤銷(xiāo)2家企業(yè)高新技術(shù)資格,。
2.科技成果創(chuàng)新創(chuàng)造力轉(zhuǎn)化效果不佳。抽取31家高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)支出和高新技術(shù)產(chǎn)品收入情況發(fā)現(xiàn)：一是11家高新技術(shù)企業(yè)科技創(chuàng)新投入逐年減少,，2022年較上年平均減少34.46%,，2023年較上年平均減少30.52%。二是11家企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品收入減少幅度較大,。2023年收入較2021年共減少收入10,017.52萬(wàn)元,，下降67.94%。
3.部分眾創(chuàng)空間利用率較低,。濟(jì)南萬(wàn)城商業(yè)運(yùn)營(yíng)管理有限公司運(yùn)營(yíng)的科苑萬(wàn)創(chuàng)匯眾創(chuàng)空間于2019年被市科技局認(rèn)定為市級(jí)科技企業(yè)眾創(chuàng)空間,，自2019年5月至2024年2月分別與37家企業(yè)簽訂孵化協(xié)議，截至審計(jì)日,，該眾創(chuàng)空間孵化的企業(yè),、團(tuán)隊(duì)實(shí)際僅剩余4家，企業(yè)入駐利用率較低,。
三,、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況
1.重大事項(xiàng)決策制度執(zhí)行不嚴(yán)格。一是歷城國(guó)資集團(tuán)投資設(shè)立山東銘洲保安服務(wù)有限公司,，未經(jīng)集體研究,。二是歷城國(guó)資集團(tuán)在集體研究未通過(guò)的情況下仍投資設(shè)立山東金谷利民餐飲連鎖有限公司。
2.未對(duì)參股公司進(jìn)行投后管理,。2020年8月歷城國(guó)資集團(tuán)與其他三家公司投資成立泰豪漢唐新興產(chǎn)業(yè)母基金（濟(jì)南）合伙企業(yè),，實(shí)際出資1125萬(wàn)元。投資以來(lái),，歷城國(guó)資集團(tuán)一直未獲取過(guò)該公司的會(huì)計(jì)報(bào)表,，也未采取其他管理措施，無(wú)法了解公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果,。
3.部分資產(chǎn)出租程序不合規(guī),。一是未執(zhí)行國(guó)資集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議決議，個(gè)別房產(chǎn)出租價(jià)格較低,。二是部分資產(chǎn)出租增加轉(zhuǎn)租環(huán)節(jié),，形成租金收入差距83.92萬(wàn)元,。三是部分實(shí)物資產(chǎn)閑置,，位于天橋區(qū)桑梓店鎮(zhèn)丁口村北的土地一宗,，面積50.06畝，自2022年5月11日一直閑置,。
四,、審計(jì)建議
（一）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)財(cái)力保障,。聚焦區(qū)委,、區(qū)政府重大決策部署,，構(gòu)建集中財(cái)力辦大事財(cái)政政策體系;優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大政策和資金整合力度,，提高財(cái)政資源配置效益,，堅(jiān)持有保有壓，從嚴(yán)控制一般性支出,，提高財(cái)政支出的精準(zhǔn)度和有效性,。
（二）加強(qiáng)資金與資產(chǎn)監(jiān)管，提升規(guī)范化管理水平,。加強(qiáng)資金監(jiān)管,，積極推進(jìn)財(cái)政資金全流程管控，構(gòu)建全面財(cái)政監(jiān)督體系,；強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)全生命周期管理,，確保國(guó)有資產(chǎn)的規(guī)范使用；建立監(jiān)督機(jī)制,，確保各項(xiàng)管理活動(dòng)規(guī)范有效,，提高財(cái)政資金與資產(chǎn)管理水平。
（三）全力提升財(cái)政資金績(jī)效,，防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患,。強(qiáng)化項(xiàng)目庫(kù)管理，加強(qiáng)財(cái)政資金支持項(xiàng)目的跟蹤問(wèn)效,，加大績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果運(yùn)用力度，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與完善政策,、調(diào)整預(yù)算安排有效結(jié)合,。加強(qiáng)政府債務(wù)、國(guó)有企業(yè)負(fù)債監(jiān)督管理,，及時(shí)防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患,。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律約束，壓實(shí)各方責(zé)任,，推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題標(biāo)本兼治,，促進(jìn)完善長(zhǎng)效機(jī)制，對(duì)整改不力的嚴(yán)肅問(wèn)責(zé),。
本報(bào)告反映的是此次區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題,。對(duì)這些問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn),，出具了審計(jì)報(bào)告,、下達(dá)了審計(jì)決定，有關(guān)部門(mén)和單位正在積極整改,。區(qū)審計(jì)局將跟蹤督促,，年底前報(bào)告全面整改情況,。
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