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一,、起草說明

為加強和規(guī)范政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督,，防范工程項目管理風(fēng)險,，提高政府投資效益，規(guī)范社會中介機構(gòu)參與我區(qū)投資項目執(zhí)業(yè)行為,，根據(jù)《中華人民共和國審計法》,、《中華人民共和國審計法實施條例》《審計署辦公廳關(guān)于進一步嚴(yán)格規(guī)范投資審計工作的通知》（審辦投發(fā)〔2019〕95號）,、《山東省審計廳關(guān)于加快全省政府投資審計轉(zhuǎn)型發(fā)展的通知》（魯審字〔2021〕19號）及《濟南市人民政府關(guān)于印發(fā)濟南市公共投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法的通知》（濟政字〔2022〕71號）等法律法規(guī)規(guī)定,，結(jié)合我區(qū)實際，起草了《歷城區(qū)人民政府政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督管理辦法（征求意見稿）》,，現(xiàn)向社會公開征求意見,，歡迎社會各界提出意見建議。

公開征集意見時間為：2023年6月27日-2023年7月27日,。

二,、征求意見稿

見附件。

三,、意見反饋渠道

公眾可以通過以下途徑和方式提出意見：

1.通過電子郵件將意見發(fā)送至區(qū)審計局公務(wù)郵箱：[email protected],。

2.通過信函方式將意見寄至：濟南市歷城區(qū)唐冶街道文苑街1500號—歷城區(qū)審計局辦公室。（請在信封上注明“意見征集”字樣）

歷城區(qū)人民政府

政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督管理辦法

（征求意見稿）

第一章  總則

第一條  為加強和規(guī)范政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督,，防范工程項目管理風(fēng)險,，提高政府投資效益,，規(guī)范社會中介機構(gòu)參與我區(qū)投資項目執(zhí)業(yè)行為，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》,、審計署《關(guān)于進一步完善和規(guī)范投資審計工作的意見》（審?fù)栋l(fā)〔2017）30號）等有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)定,，結(jié)合我區(qū)實際，制定本辦法,。

第二條  本辦法所稱政府投資建設(shè)項目,，是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目，及其他關(guān)系國家利益和公共利益的重大公共工程項目,。包括：  

（一）政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目,；

（二）國有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)使用政府性資金投資建設(shè)的項目；

（三）政府和社會資本合作方式建設(shè)的重大公共工程項目,；

（四）其他關(guān)系國家利益和公共利益的重大公共工程項目,；

（五）法律法規(guī)規(guī)定和區(qū)政府交辦的其他需要開展審計監(jiān)督的重大公共工程項目。

第三條  建設(shè)單位對其所承擔(dān)的政府投資建設(shè)項目負(fù)首要責(zé)任,。建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定,，切實加強對工程建設(shè)全過程的質(zhì)量管理，嚴(yán)格履行法定程序和質(zhì)量責(zé)任,，全面負(fù)責(zé)履行項目的項目立項,、工程招標(biāo)、質(zhì)量控制,、資金管理,、工程結(jié)算審核、竣工驗收等建設(shè)管理行為,。

實行的代建制的政府投資建設(shè)項目，區(qū)發(fā)改部門,、委托部門以及使用單位,、代建單位應(yīng)嚴(yán)格按照《濟南市政府投資項目代建制管理辦法》（濟政發(fā)〔2022〕5號）以及相關(guān)法律法規(guī)的要求，各司其職,，確保代建制項目的規(guī)范高效運行,。

第四條  區(qū)發(fā)改局、區(qū)審批局應(yīng)當(dāng)將當(dāng)年政府重點建設(shè)項目計劃和批復(fù),，于當(dāng)年11月底前,，抄送區(qū)審計局；區(qū)財政局應(yīng)當(dāng)于當(dāng)年11月底前,，將本年度政府重點建設(shè)項目的建設(shè)資金撥付情況以及下年度重點建設(shè)項目資金預(yù)算安排情況抄送區(qū)審計局,。項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在取得立項批準(zhǔn)后及時將批復(fù)文件報送區(qū)審計局，并將當(dāng)年度將已出具的政府投資建設(shè)項目竣工結(jié)算報告報區(qū)審計局備案,。

第五條  其他與政府投資項目有關(guān)的政府職能部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計機關(guān)開展審計監(jiān)督工作,。應(yīng)及時,、全面提供與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的資料（含電子數(shù)據(jù)），有關(guān)政府投資建設(shè)項目的立項審批信息,、監(jiān)管信息,、處罰結(jié)果等要及時抄送區(qū)審計局，與政府投資相關(guān)的政務(wù)信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)共享平臺應(yīng)當(dāng)向區(qū)審計局開放,。

第六條  區(qū)審計局要依照法律,、法規(guī)和本辦法規(guī)定，依法履行審計職責(zé),，加強對政府投資,、以政府投資為主的建設(shè)項目的審計監(jiān)督,不得參與各類與審計法定職責(zé)無關(guān)的、可能影響依法獨立進行審計監(jiān)督的議事協(xié)調(diào)機構(gòu)或工作,。區(qū)審計局對政府投資建設(shè)項目實施審計監(jiān)督時,，可以聘請社會審計機構(gòu)或者專業(yè)人員參與審計，所需費用列入財政預(yù)算,。

根據(jù)工作需要可對社會審計機構(gòu)出具的政府投資建設(shè)項目的相關(guān)審計報告進行復(fù)核,。

第七條 區(qū)審計局實施審計監(jiān)督不得影響投資項目的正常開展，不得影響相關(guān)部門和單位依法履行相關(guān)合同,。對于政府投資為主的工程建設(shè)項目,，建設(shè)單位不得將未完成國家審計作為延期工程結(jié)算、拖欠工程款及農(nóng)民工工資的理由,。

第二章 竣工結(jié)算管理

第八條  政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位（代建單位）,、施工單位雙方依據(jù)招投標(biāo)文件及合同約定依法進行工程竣工價款結(jié)算。結(jié)算文件由施工單位編制,，建設(shè)單位（代建單位）對施工單位編制的工程結(jié)算可直接進行審核,，也可以委托通過政府采購確定的工程造價咨詢機構(gòu)辦理工程結(jié)算審計。

第九條  受托的竣工結(jié)算機構(gòu)在接受建設(shè)單位委托后,，應(yīng)按照以下要求完成委托工作：

1.中介機構(gòu)應(yīng)配備具有委托項目相適應(yīng)的專業(yè)知識,、執(zhí)業(yè)能力和工作經(jīng)驗的人員、項目負(fù)責(zé)人,，并報建設(shè)單位備案,。中介機構(gòu)需嚴(yán)格按照按招標(biāo)文件、委托合同等履行職責(zé),。

2.受委托造價結(jié)算中介機構(gòu)不得擅自更改委托項目的送審資料和送審金額,。

3.受委托造價結(jié)算中介機構(gòu)接受委托后，應(yīng)提高審計效率,，在合同規(guī)定時限內(nèi)完成相應(yīng)工作,。如無約定，一般應(yīng)在一年內(nèi)出具結(jié)算報告,。4.如確有特殊原因不能在規(guī)定的期限內(nèi)完成,，中介機構(gòu)應(yīng)提出延期申請,，由中介機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)建設(shè)單位批準(zhǔn)后方可延期,。未提出延期申請或延期申請未被批準(zhǔn)者,，均視為沒有在規(guī)定期限內(nèi)完成審計。沒有在合同規(guī)定的時間內(nèi)或經(jīng)建設(shè)單位批準(zhǔn)延期的時間內(nèi)完成咨詢報告,，建設(shè)單位將減少或停止向該中介機構(gòu)委托業(yè)務(wù),。

第十條  建設(shè)單位應(yīng)負(fù)責(zé)收集完整的竣工結(jié)算及其他有關(guān)資料，包括：

1.項目審批(核準(zhǔn))的相關(guān)文件;

2.項目土地征收補償,、勘察,、設(shè)計等有關(guān)資料;

3.項目財政評審資料、項目招投標(biāo)資料,、合同(協(xié)議);

4.項目建設(shè)過程中涉及工程造價的有關(guān)資料,包括設(shè)計變更,、圖紙會審記錄、施工組織設(shè)計,、現(xiàn)場簽證,、隱蔽工程驗收記錄、工程竣工圖紙,、竣工驗收報告,、監(jiān)理日志、有關(guān)會議紀(jì)要;

5.項目結(jié)算資料,包括工程結(jié)算書,、工程量計算書,、有關(guān)計價文件以及計價依據(jù)等;

6.項目財務(wù)收支賬冊、憑證,、竣工結(jié)算報告;

7.項目內(nèi)部控制管理有關(guān)資料;

8.項目投資績效有關(guān)資料;

9.有關(guān)部門和單位出具的檢查結(jié)論;

10.根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)需要提供的其他資料,。

實行代建制的政府投資建設(shè)項目，應(yīng)由使用單位完整收集代建單位提報的竣工財務(wù)決算及相關(guān)的工程和財務(wù)檔案,、竣工資料,。

第三章  審計職責(zé)、內(nèi)容及權(quán)限

第十一條  政府投資項目審計監(jiān)督實行計劃管理,。區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī),、規(guī)章的規(guī)定和區(qū)政府,、上級審計機關(guān)的要求，結(jié)合本區(qū)政府投資建設(shè)項目開展情況及項目竣工結(jié)算情況,，確定年度政府投資建設(shè)項目審計工作重點,，編制年度審計項目計劃。

政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督采取預(yù)算執(zhí)行審計,、跟蹤審計,、竣工結(jié)算審計,、專項審計調(diào)查等方式進行。

第十二條  區(qū)審計局開展政府投資建設(shè)項目審計,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目建設(shè)的具體情況,，確定項目的建設(shè)單位為被審計單位，實行代建制的項目將委托單位和使用單位共同列為被審計單位,，將與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的可研,、勘察、設(shè)計,、環(huán)評,、招標(biāo)代理、施工,、監(jiān)理,、供貨、咨詢等單位列為審計調(diào)查對象,。重點審計以下內(nèi)容:

(一)履行基本建設(shè)程序情況;

(二)投資決策,、控制和資金管理使用情況;

(三)項目建設(shè)管理情況;

(四)項目招標(biāo)投標(biāo)合規(guī)情況;

(五)有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況,特別關(guān)注重大項目落地、重點資金保障情況;

(六)土地利用和征收補償情況;

(七)工程造價情況;

(八)竣工決算和資產(chǎn)移交,、權(quán)屬證書辦理情況;

(九)投資績效情況;

(十)環(huán)境保護情況;

(十一)政府與社會資本合作項目中社會資本方引進的

合規(guī)性,、合同條款的公允性、權(quán)利義務(wù)關(guān)系履行等情況;

(十二)法律法規(guī)規(guī)定需要審計的其他事項,。

第十三條  區(qū)審計局實施政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督時,，可以依法行使下列職權(quán):  

（一）要求被審計單位提供與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的資料（含電子數(shù)據(jù)）；

（二）檢查被審計單位與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的資料（含電子數(shù)據(jù)）,；

（三）就政府投資建設(shè)項目審計事項的有關(guān)問題向其他單位和個人進行調(diào)查,，并取得審計證明材料；

（四）在必要時按程序查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶,，以及有關(guān)單位,、個人在金融機構(gòu)與審計事項相關(guān)的存款；

（五）制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政,、財務(wù)收支行為,；

（六）通知財政部門和有關(guān)主管機關(guān)、單位暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政,、財務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項,；

（七）對社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進行核查；

（八）法律法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán),。

第四章  審計結(jié)果運用及執(zhí)行

第十四條  區(qū)審計局對政府投資建設(shè)項目實施審計,，應(yīng)當(dāng)依法出具審計報告。對結(jié)算不實以及其他違反國家規(guī)定的財政收支,、財務(wù)收支行為,，依法應(yīng)當(dāng)給予處理,、處罰的，區(qū)審計局在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定,；需要移送有關(guān)主管機關(guān),、單位處理、處罰的,，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移送,。

第十五條  區(qū)審計局在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出的審計決定，被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行,。區(qū)審計局依法責(zé)令被審計單位繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項,，被審計單位拒不執(zhí)行的，區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)通報有關(guān)主管機關(guān),、單位,，有關(guān)主管機關(guān)、單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律,、行政法規(guī)的規(guī)定予以扣繳或者采取其他處理措施,，并將處理結(jié)果書面告知區(qū)審計局。

第十六條  被審計單位承擔(dān)審計整改主體責(zé)任,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時間整改審計查出的問題,，將整改情況報告區(qū)審計局，同時向有關(guān)主管機關(guān),、單位報告,。有關(guān)主管機關(guān)、單位應(yīng)當(dāng)督促被審計單位整改審計查出的問題,。區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)對被審計單位整改情況進行跟蹤檢查,。

第十七條  被審計單位對區(qū)審計局作出的政府投資建設(shè)項目有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟,。  

被審計單位對區(qū)審計局作出的政府投資建設(shè)項目有關(guān)財政收支的審計決定不服的,，可以依法提請區(qū)政府裁決，區(qū)政府的裁決為最終決定,。

第五章 法律責(zé)任

第十八條  單位和個人違反本辦法規(guī)定,，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料（含電子數(shù)據(jù)）,，或者提供的資料不真實,、不完整，或者拒絕,、阻礙檢查、調(diào)查,、核實有關(guān)情況的,，由審計機關(guān)責(zé)令改正,，可以通報批評，給予警告,；拒不改正的,，對被審計單位按照《中華人民共和國審計法實施條例》有關(guān)規(guī)定進行處罰，對審計調(diào)查對象由審計機關(guān)向有關(guān)主管機關(guān),、單位提出給予處理,、處罰的建議；涉嫌犯罪的,，移送監(jiān)察,、司法機關(guān)處理。

第十九條  單位和個人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項目規(guī)定的行為之一的,，責(zé)令改正,，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回被截留,、挪用,、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得,，核減或者停止撥付工程資金,。對單位給予警告或者通報批評，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)人員的,，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的,，應(yīng)當(dāng)向被審計單位提出處理建議，或者移送監(jiān)察機關(guān)和有關(guān)主管機關(guān),、單位處理,，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。

（一）截留,、挪用國家建設(shè)資金；

（二）以虛報,、冒領(lǐng),、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金；

（三）違反規(guī)定超概算投資,；

（四）虛列投資完成額,；

（五）其他違反國家投資建設(shè)項目有關(guān)規(guī)定的行為。

第二十條  參與政府投資建設(shè)項目審計的社會審計機構(gòu)或者符合審計職業(yè)要求的專業(yè)人員拒不服從監(jiān)督管理的;相關(guān)社會審計機構(gòu),、專業(yè)人員在審計中未恪守職業(yè)準(zhǔn)則,、執(zhí)業(yè)規(guī)范，違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，出具不實報告的,，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定作出相應(yīng)的處理,，并及時向有關(guān)主管機關(guān)、單位辦理移送,；情節(jié)嚴(yán)重的,，依法追究法律責(zé)任。

第二十一條  區(qū)審計局和審計人員要嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律及回避等制度,，不得利用審計職權(quán),、個人影響謀取私利。審計人員濫用職權(quán),、徇私舞弊,、玩忽職守或者泄露、向他人非法提供所知悉的國家秘密,、工作秘密,、商業(yè)秘密,、個人隱私和個人信息的,，依法給予處分,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,。

第六章 附則

第二十二條  本辦法自發(fā)布之日施行,，有效期五年,。

第二十三條  本辦法由區(qū)審計局負(fù)責(zé)解釋,。

起草說明

一,、政策背景

近年來,，隨著我區(qū)經(jīng)濟和社會事業(yè)的不斷發(fā)展，區(qū)政府投資的公共建設(shè)項目不斷增多,，項目投資總額不斷增大,。為提高政府投資的效益性，節(jié)約建設(shè)資金,，2011年1月,，區(qū)政府辦公室印發(fā)《濟南市歷城區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法（試行）》（濟歷城政發(fā)〔2011〕1號）（以下簡稱原《辦法》）。該《辦法》為保障審計機關(guān)依法行使審計監(jiān)督權(quán),、維護我區(qū)經(jīng)濟安全,、推動深化改革、推進廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用,。但是,，隨著我區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，審計環(huán)境,、審計對象以及審計內(nèi)容等都發(fā)生了不同程度的變化,。審計署2019年9月印發(fā)《審計署辦公廳關(guān)于進一步嚴(yán)格規(guī)范投資審計工作的通知》（審辦投發(fā)〔2019〕95號）以及山東省審計廳2021年7月印發(fā)《山東省審計廳關(guān)于加快全省政府投資審計轉(zhuǎn)型發(fā)展的通知》（魯審字〔2021〕19號）文件，要求政府投資審計工作全面轉(zhuǎn)型，同時,，區(qū)委區(qū)政府對政府投資審計工作也提出了更高的要求,。鑒于原《辦法》已失效且不能完全適應(yīng)政府投資審計工作發(fā)展的需要，為更好的突出審計工作重點,，亟須對其進行修改完善。

二,、決策依據(jù)

《中華人民共和國審計法》,、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署辦公廳關(guān)于進一步嚴(yán)格規(guī)范投資審計工作的通知》（審辦投發(fā)〔2019〕95號）,、《山東省審計廳關(guān)于加快全省政府投資審計轉(zhuǎn)型發(fā)展的通知》（魯審字〔2021〕19號）,、《濟南市人民政府關(guān)于印發(fā)濟南市公共投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法的通知》（濟政字〔2022〕71號）。

三,、出臺目的

起草《辦法》的主要目的是為適應(yīng)政府投資審計工作發(fā)展的需要,，加強和規(guī)范政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督，防范工程項目管理風(fēng)險,，提高政府投資效益,，規(guī)范社會中介機構(gòu)參與我區(qū)投資項目執(zhí)業(yè)行為，保證我區(qū)政府投資建設(shè)項目高質(zhì)量發(fā)展,。

四,、重要舉措

一是全面加強黨的領(lǐng)導(dǎo)。堅持把黨的全面領(lǐng)導(dǎo)落實到完善和規(guī)范投資審計工作各環(huán)節(jié),、全過程,，提高政府投資效益，規(guī)范社會中介機構(gòu)參與我區(qū)投資項目執(zhí)業(yè)行為,。

二是健全推進協(xié)調(diào)機制,。完善和規(guī)范投資審計工作推進協(xié)調(diào)機制，協(xié)調(diào)解決工作中出現(xiàn)地問題,，督導(dǎo)工作全面推進,。

三是各司其職，確保代建制項目的規(guī)范高效運行,。建設(shè)單位對其所承擔(dān)的政府投資建設(shè)項目負(fù)首要責(zé)任,。建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定，切實加強對工程建設(shè)全過程的質(zhì)量管理,，嚴(yán)格履行法定程序和質(zhì)量責(zé)任,，全面負(fù)責(zé)履行項目的項目立項、工程招標(biāo),、質(zhì)量控制,、資金管理、工程結(jié)算審核、竣工驗收等建設(shè)管理行為,。

實行代建制的政府投資建設(shè)項目,，區(qū)發(fā)改部門、委托部門以及使用單位,、代建單位應(yīng)嚴(yán)格按照《濟南市政府投資項目代建制管理辦法》（濟政發(fā)〔2022〕5號）以及相關(guān)法律法規(guī)的要求,，各司其職，確保代建制項目的規(guī)范高效運行,。

四是明確我區(qū)政府投資審計管理機制和審計內(nèi)容,。為順應(yīng)國家審計署對政府投資審計新要求及我區(qū)政府投資工程建設(shè)的新形勢，《辦法》第三條明確了建設(shè)單位主體責(zé)任,，并將實行代建制的政府投資項目有關(guān)各方均的責(zé)任,。第十二條對政府投資建設(shè)項目的審計內(nèi)容進行了條目式規(guī)定。

五是強化審計機關(guān)在我區(qū)政府投資審計領(lǐng)域的主導(dǎo)地位,。為發(fā)揮審計機關(guān)在政府投資審計領(lǐng)域的監(jiān)督,、指導(dǎo)作用，《辦法》第四條規(guī)定了有關(guān)部門應(yīng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)支持配合政府投資建設(shè)項目審計工作,，強調(diào)要建立信息共享和協(xié)作配合機制,，審計機關(guān)將會同有關(guān)部門建立健全政府投資項目信息共享的機制，為充分利用大數(shù)據(jù)資源,，運用先進技術(shù)手段開展政府投資審計提供了制度保障,。

五、主要內(nèi)容

《辦法》共六章23條,，包括“總則”共7條,、“竣工結(jié)算管理”共3條、“審計職責(zé),、內(nèi)容及權(quán)限”共3條,、“審計結(jié)果運用及執(zhí)行”共4條、“法律責(zé)任”共4條,、“附則”共2條,。